如何实现有效的内部审计质量管理

2017-01-18 00:00:00健敏 内审员

  审计质量是审计工作的生命,贯穿于审计项目的全过程。如果内部审计能做好质量管理,那么审计风险将得以防范,审计工作效率会得到提高,促进审计人员提高业务能力,最终为单位领导进一步加强管理、科学决策提供言之有据、施之有策的审计报告。下面是yjbys小编为大家带来的关于如何实现有效的内部审计质量管理的知识,欢迎阅读。

  审计质量至关重要,然而目前质量管理层面却不能尽如人意。内部审计质量管理存在问题众多,主要体现于以下方面:

  1、针对内部审计业务标准未建立

  很多企业仍然缺乏内部审计业务执行的准则,导致大多审计人员凭经验办事。统一的业务标准不具备,使得内审人员工作的弹性比较大,对其业务执行的可控性较弱,审计质量难以保证。

  2、对审计质量全过程缺乏控制

  即使建立了上述的业务标准,那么就一定能保证审计的质量吗?显然不是。审计质量的维护还需要对内部审计全过程的控制。由于缺乏过程控制,易出现内部审计目标不够明确、审计工作准备不足、审计实施不彻底、问题定性不准确、综合分析不透彻等问题。

  3、审计人员的风险意识薄弱

  随着社会发展,内部审计的触角延伸到各个领域,内审人员经手的审计项目也愈发众多,审计压力增大、人员配备不足,致使审计人员应付情形频繁,无暇顾及审计质量。因而面临的审计风险将增加,审计质量越来越不可把控,也难以成就审计精品。

  4、未建立审计人员奖惩制度与审计质量考评机制

  审计人员奖惩机制和审计质量考评制度未建立健全,使得审计人员道德素养不断下滑,审计项目质量降低,审计结果不可靠。虽然部分单位建立了审计质量责任追究的管理办法,但往往过于简单、无具体标准,难以执行。

  那么,基于内部审计质量管理现存的这些问题,该如何进行改进呢?

  首先,加强培训,提高审计人员专业水平。每年安排一定审计经费组织审计人员参与业务培训,学习理论与专业知识,这样可以为其提供发展空间。培养出一支严谨、慎独、勤思的内部审计队伍。

  其次,建立健全内部审计质量管理控制价值,强化对审计过程中各个环节的质量控制。要进一步强化审前调查的质量管理,确定调查内容,充分考虑实际情况,采取适当的调查方式,使调查内容尽可能全面。要强化项目实施质量管控,规范步骤流程,同时内审部门负责人要审查方案的可行性。规范审计人员书面记录,把握审计证据质量,一经发现证据不足,应进一步取证,确保审计质量。

  再次,积极做好审计成果的运用和转化工作。审计结果应作为评选先进、干部任免、等级评定以及资源配置的重要参考依据。加强多个项目成果的整合,在热点、难点和焦点问题上从加强管理、完善机制入手,进行综合分析,提出建议,将微观成果提升到宏观层面,并定期责成被审计单位整改落实,完善内控制度,促进审计成果的运用与转化。

  最后,制定科学有效的内部审计质量考评指标体系和具体操作过程,根据考核结果兑现奖惩措施。加大内部审计渎职或违规成本,促进审计人员规范操作,提高审计人员风险意识。

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