1、风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括：

　　Ⅰ.对已识别风险的描述;

　　Ⅱ.对审计控制的测试;

　　Ⅲ.对风险进行评级的制度;

　　Ⅳ.样本规模的确定。

　　A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

　　B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

　　C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

　　D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：B正确。风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括识别风险和风险评级。

　　2、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是：

　　A.记录和数据的可获得程度。

　　B.风险的潜在影响。

　　C.审计人员的能力。

　　D.完成审计业务所需要的时间。

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：B正确。题目中的审计主管是指审计监督人员，一个良好的审计业务工作方案可以保证所有的风险都得到了充分考虑。

　　3、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率?

　　A.与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

　　B.针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

　　C.选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

　　D.在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：C正确。注意看清楚题目要求是选择“最不可能具有成本效益”，ABD都能产生低成本高效益的成效，而C项，如果不考虑时间和距离，可能会因为选择最便宜的航班而节省的成本尚不足以弥补由于增加出差时间和距离而带来的额外费用，并且不能高效地完成任务。

　　4、关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的?

　　A.质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

　　B.人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

　　C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

　　D.质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：C正确。虽然公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，但由于他们与公司存在着形式上或实质上的利益冲突，所以，不可以成为外部审查小组的成员。其他的ABD三个说法都是质量评估合适的说法。

　　5、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节?

　　A.公司的采购政策尚未得到更新。

　　B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

　　C.公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

　　D.公司在收到货物之前就对供应商付款。

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：A不正确。应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。

　　B不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。

　　C不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。

　　D正确。流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。

　　6、某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手?

　　A.审查政策和程序。

　　B.与一组研究管理人员面谈。

　　C.在一些实验室观察报告的准备情况。

　　D.向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：因为BCD为实施审计业务中的某项具体工作，A项则属于编制审计计划时进行风险评估前的工作。

　　7、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施?

　　A.及时记录客户的订单。

　　B.已装运货物与有效的客户订单吻合。

　　C.由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。

　　D.要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：A正确。及时记录客户的订单不是恰当的控制措施，因为没有可操作和衡量的标准。

　　B不正确。可以根据有效的客户订单来盘点已装运货物是否准确，因此控制有效。

　　C不正确。在先对退货的损坏情况进行有效检查后再进行库存处理是恰当的控制措施。

　　D不正确。赊销交易应该得到赊销部门的有效批准方可发货，这是恰当的控制措施。

　　8、在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?

　　A.管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值

　　B.管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚

　　C.根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作

　　D.管理层可能会关注其在金融市场的声誉

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：《标准》没有规定内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作。

　　9、审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊?

　　A.平行模拟;

　　B.系统控制和审计复核文件。

　　C.为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额;

　　D.抽点打印法

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：答案A正确。平行模拟用于特定的已编制好的应用类程序中，处理运行于常规处理系统的交易。鉴于创建在每个账户的账目都可以与审计师的平行模拟程序所计算账目进行比较，这种方法是最为有效的。账户余额的函证不可能检查出小于1个百分点的差错，而这个差错是按日累计的;抽点打印技术可以捕获贯穿于系统程序的某个特定点的处理数据。这个方法在本题中不适用。

　　10、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?

　　A.保证内部审计计划支持整体商业目标

　　B.为改善战略计划提供建议

　　C.保证内部审计计划得到高级管理层的批准

　　D.强调内部审计机构的重要性

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：A、正确。在制订内部审计计划时考虑机构的战略计划能保证审计目标支持战略计划所描述的整个商业目标，从而帮助实现组织的目标。B、不正确。尽管首席审计执行官可能为改进战略计划提出建议，但这不是首席审计执行官审查审计计划的主要目标。C、不正确。首席审计执行官采取这种做法的目的在于使用内部审计计划更符合组织的战略计划，而不是更容易获得管理层的批准。D、不正确。尽管通过该行动会增加内部审计机构的重要性，但首席审计执行官采取这种做法的主要理由不应仅限于内部审计机构本身，而应当提升到整个组织的层面。

　　11、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进

　　Ⅰ.提升道德标准和价值观

　　Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制

　　Ⅲ.传达风险和控制信息

　　Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

　　A.只有Ⅰ、Ⅳ

　　B.只有Ⅳ

　　C.只有Ⅱ和Ⅲ

　　D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：选项A、B、C均不正确，见题解D。选项D正确。根据规定，评估道德标准和价值观是否得到提升有助于公司治理，评估组织业绩管理和责任制的有效性有助于公司治理.评估风险和控制信息的传达程度有助于公司治理，评估外部与内部审计师的协调和管理有助于公司治理。

　　12、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：

　　A.保证所有的审计预测都被完整的记录。

　　B.保证所有与审计有关的财务信息都已被包括在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定的情况。

　　C.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守固定的情况。

　　D.在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或者不遵守规定的可能。

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：选项D正确。根据《实务公告》1220—1.2，在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性是证明在某项内部审计业务中已保持应有的职业审慎的唯一途径。

　　13、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以

　　A.提高内部控制抽样技术的成效

　　B.为内部审计师提供独立的、有见识的观点

　　C.通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。

　　D.赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：

　　14、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应：

　　A.在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

　　B.将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

　　C.忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

　　D.缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：答案A正确。其他部门工作程序的审查和测试成果可以减少功能或程序的审计覆盖面。答案B、C、D均不正确。见题解A。

　　15、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是

　　A.帮助理解审计事项

　　B.是一种获取信息的不经济的方法

　　C.将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

　　D.只适用于远程审计

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：A不正确。备忘录习惯用于记载非正式的、需要及时说明的事项，了解审计事项不需要采用备忘录的形式。B不正确。了解审计事项最经济的方法是使用调查问卷。C正确。了解审计事项最经济的方法是使用调查问卷。按照需要了解的重点设计问卷，然后在实施审计之前，将问卷送到被审计单位，但不一定必须送给高级主管。D不正确。无论是备忘录还是调查问卷，都不适合远程审计。

　　16、为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

　　A.由定期评估支持确定。

　　B.等于单个资产的账面价值。

　　C.根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

　　D.由董事会决定。

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：A.正确。为了对实物资产进行有效保护，以减少可能的潜在损失风险，一般建议对实物资产采取各种保险措施。同时，为了遵从审慎性原则，对保险类型的选择和保险价值的决定以定期评估价值为基础，以便真实反映资产价值，从而减少实物资产所面临的潜在损失。B.不正确。固定资产账面价值反映的是该项资产取得时的原始价值，不能反映资产的重置或真实价值。C.不正确。一般地，消费价格指数不能作为固定资产价值评估的一项适当的调整因素。D.不正确。决定保险类别和价值不是董事会的职能。

　　17、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：

　　A.内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议;

　　B.审计委员会的使命声明;

　　C.在每次审计之前下发的业务通知单;

　　D.在适当的业务报告中的目标表述。

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：A正确，内部审计师所进行的后续追踪是指他们用以确认管理层针对报告中的业务发现、建议(包括外部审计师和其他人员的审计发现和建议)所采取的措施是否充分、有效和及时的工作过程。在确认业务中的后续追踪责任应在内部审计活动的章程中界定(实务公告2500.A1-1)。在咨询业务中，对结果处理的监控程度取决于与客户达成的协议。

　　B不正确，后续追踪不会在审计委员会的使命声明中具体说明;C不正确，业务通知单可以包含有关后续追踪责任的表述，但它应以书面的、权威的内部审计活动的章程为依据;D不正确，后续追踪的权力和职责可在适当的业务报告中引用，但应该首先在内部审计活动的章程中规定后续追踪的定义。

　　18、某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源?

　　A.采购部门;

　　B.质量控制部门;

　　C.应付账款部门;

　　D.产业工程部门。

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：B正确，对于公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，质量控制部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源。

　　19、为将新的成本会计系统并入现有的财务会计系统，一家医院正在对是否购买软件进行评估。以下哪项描述了内部审计活动参与采买过程的最有效方式?

　　A.内部审计活动应评价软件设计是否满足内部发展和文件编制标准的需要

　　B.内部审计活动应评价软件性能说明是否符合医院的需要

　　C.内部审计活动应确定在系统投入使用前使用者是否参与对样板进行验证和检查

　　D.因为系统由外部开发，所以内部审计活动不用参与

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：A、不正确。内部审计活动不能确保应用设计满足内部发展和文件编制标准的需要，因为应用不同标准的外部群体已将系统开发出来了。B、正确。内部审计活动应当参与，以确保存在的软件性能说明符合医院的要求。因为不完整的或者错误的性能说明可能导致购买了不能使用的软件，或是与软件销售商签订不可实施的合同条款。C、不正确。购买的软件没有样板。D、不正确。对于外部开发的系统，系统研发周期中唯一能被忽略或缩减的阶段是编制实际系统程序的过程，所有其他的阶段，既使被改动了，仍然存在。

　　20、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

　　A.要求将未送达的支票退回出纳。

　　B.对工资单上的员工定期进行基数核对 。

　　C.要求员工主管批准员工的工作时间卡。

　　D.定期现场观察工资支票的分发情况。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：ABD均不正确，见题解C。C正确。员工的上级主管处在一个恰当的位置，他们能够保证按照正确的金额支付工资。